Con il 2024 ormai concluso, è tempo per le aziende di concentrarsi sugli ultimi adempimenti fiscali e contabili legati all’anno appena terminato. Rispettare queste scadenze è essenziale per garantire la conformità alle normative e prevenire sanzioni.
In questo articolo, troverai una guida chiara su tutte le scadenze e gli obblighi principali da rispettare nel 2025.
1. Chiusura del Bilancio e Obblighi Contabili
Preparazione del Bilancio
Il bilancio aziendale deve essere chiuso al 31 dicembre 2024, data che rappresenta la fine dell’anno fiscale per la maggior parte delle aziende. L’organo amministrativo della società è responsabile della corretta preparazione dei documenti contabili.
Il bilancio deve includere:
- Stato patrimoniale (attività, passività e patrimonio netto).
- Conto economico (ricavi, costi e utili/perdite).
- Nota integrativa, che spiega le voci di bilancio.
Approvazione del Bilancio
Dopo la preparazione, il bilancio deve essere sottoposto alla revisione e approvazione dell’assemblea generale dei soci o dell’azionista unico. Il termine massimo per l’approvazione è 30 giugno 2025 (sei mesi dalla chiusura dell’anno fiscale).
Se il bilancio è soggetto a revisione legale, si raccomanda di nominare il revisore contabile per l’anno successivo già in questa fase.
Pubblicazione del Bilancio
Le società per azioni (S.p.A.) e le European Companies (SE) devono pubblicare il bilancio sul loro sito web per almeno 30 giorni prima e dopo l’approvazione.
I documenti da pubblicare includono:
– Bilancio completo.
– Relazione annuale.
– Relazione sulle operazioni con parti correlate (se applicabile).
Deposito del Bilancio nel Registro delle Imprese
Dopo l’approvazione, il bilancio deve essere depositato nel Registro delle Imprese entro 30 giorni dalla sua approvazione e comunque non oltre il 31 dicembre 2025. Questo obbligo vale indipendentemente dal fatto che il bilancio sia stato approvato o meno.
2. Relazioni Obbligatorie: Parti Correlate e Relazione Annuale
Relazione sulle Parti Correlate
Se l’azienda è controllata da un’altra entità (ad esempio, una società madre o un gruppo aziendale), deve preparare una relazione sulle operazioni con parti correlate entro 3 mesi dalla fine dell’esercizio.
– Se la società ha un organo di controllo (come un consiglio di sorveglianza), questo deve esaminare il documento e riferire all’assemblea generale.
– Se la società ha un azionista unico, non è necessaria una revisione specifica.
Anche questa relazione deve essere depositata presso il Registro delle Imprese entro 30 giorni dall’approvazione, ma comunque non oltre il 31 dicembre 2025 (12 mesi dalla data di bilancio).
Relazione Annuale
Le aziende soggette a revisione contabile devono redigere una relazione annuale, che fornisce una panoramica delle loro attività, performance finanziaria e strategia futura.
Le società per azioni non soggette a revisione devono invece predisporre una relazione sulle attività commerciali e lo stato delle sue attività.
3. Dichiarazione dei Redditi e Obblighi Fiscali
Scadenze per la Dichiarazione dei Redditi Aziendale
Le aziende devono presentare la dichiarazione dei redditi entro tre mesi dalla chiusura dell’anno fiscale, ossia entro 1° aprile 2025 se presentata in formato cartaceo. Tuttavia, il termine può essere prorogato nei seguenti casi:
– 2 maggio 2025 → Se la dichiarazione viene presentata in modalità elettronica.
– 1° luglio 2025 → Se il bilancio è soggetto a revisione contabile o se la dichiarazione è presentata da un consulente fiscale.
Obbligo di Presentazione
Le società che:
– Hanno una casella dati elettronica attiva (prevista per legge).
– Sono soggette alla revisione del bilancio.
Devono obbligatoriamente presentare la dichiarazione dei redditi in modalità elettronica o per il tramite di un consulente fiscale, entro 2 maggio 2025 o 1° luglio 2025, a seconda delle condizioni sopra indicate.
4. Consigli Pratici per la Conformità Fiscale
Per evitare errori e sanzioni, ecco alcuni consigli utili per le aziende:
✅Anticipa la chiusura del bilancio → Non aspettare l’ultimo momento per chiudere i conti, specialmente se il bilancio deve essere revisionato.
✅ Coinvolgi un commercialista o un revisore → Un esperto può aiutarti a evitare problemi di conformità e ottimizzare la gestione fiscale.
✅ Utilizza strumenti di gestione contabile → Software gestionali possono semplificare la registrazione contabile e la creazione del bilancio.
✅ Monitora le scadenze → Imposta promemoria per rispettare tutti i termini di presentazione e pubblicazione dei documenti.
5. Riepilogo delle Scadenze Chiave per il 2025
| Obbligo | Scadenza |
| Approvazione del bilancio | 30 giugno 2025 |
| Pubblicazione del bilancio sul sito web | 30 giorni prima e dopo l’approvazione |
| Deposito del bilancio nel Registro delle Imprese | 30 giorni dopo l’approvazione (massimo 31 dicembre 2025) |
| Relazione sulle parti correlate | Entro 3 mesi dalla fine dell’esercizio |
| Deposito relazione sulle parti correlate | 30 giorni dopo l’approvazione (massimo 31 dicembre 2025) |
| Presentazione dichiarazione redditi (cartacea) | 1° aprile 2025 |
| Presentazione dichiarazione redditi (telematica) | 2 maggio 2025 |
| Presentazione dichiarazione redditi (con revisore o consulente) | 1° luglio 2025 |
Conclusione
La gestione degli obblighi contabili e fiscali richiede una pianificazione accurata per evitare sanzioni e rispettare le normative. Conoscere in anticipo le scadenze e affidarsi a consulenti esperti può fare la differenza per garantire la corretta chiusura dell’anno fiscale.
Se hai bisogno di supporto, contattaci e ti aiutare a gestire al meglio la chiusura contabile del 2024.
Immagine generata dall’AI.
Fonte: Eversheds Sutherland
