L’11 maggio 2023 il Governo della Repubblica Ceca aveva presentato un disegno di legge che prevedeva un piano di risanamento delle finanze pubbliche con l’obiettivo di ridurre il deficit statale. Venerdì 13 ottobre 2023, la Camera dei deputati ha approvato il piano di risanamento, che dovrà quindi passare ora per l’approvazione da parte del Senato.

Di seguito vi proponiamo un sunto delle possibili novità che comporterebbero degli impatti di natura fiscale sulle aziende a partire dal 2024.

Imposte dirette

Modifiche per le persone giuridiche

• Aumento dell’aliquota dell’imposta sul reddito delle società dal 19% al 21%

• Contabilità in EUR, USD, GBP: dal 1/1/2024 le aziende con la maggior parte delle transazioni in una di queste tre valute estere, potranno scegliere di tenere la contabilità nella valuta funzionale e allo stesso tempo compilare le dichiarazioni dei redditi e pagare tasse e imposte in queste valute.

• Gli utili su cambio non realizzati non saranno più imponibili: solo le operazioni di cambio realizzatesaranno soggette a imposizione. 

• Limitazione della deducibilità fiscale per l’acquisto di autovetture: i costi di acquisto di un’autovettura aziendale potranno essere dedotti fino all’importo di 2 milioni di CZK.

Modifiche per le persone fisiche

• Abbassamento della soglia per l’applicazione dell’imposta di solidarietà: verrà applicata l’aliquota del 23% sul reddito delle persone fisiche a partire da un reddito imponibile lordo annuo di 1.452.000 CZK (l’attuale soglia è di 1.935.600 CZK). Questo significa che sul primo scaglione di reddito imponibile, fino a 1.452.000 CZK si applicherà una aliquota del 15%, superata tale soglia si applicherà una aliquota del 23% sulla differenza di reddito imponibile.

• Restrizioni alle esenzioni sul capital gain per la vendita di partecipazioni societarie: viene mantenuta l’attuale esenzione per i redditi derivanti dalla vendita di titoli fino a 100.000 CZK. La nuova limitazione dell’esenzione dei capital gain derivanti dalla vendita di titoli o quote in una società, che potrebbe entrare in vigore a partire dal 2025, è fissata a 40.000.000 CZK, sempre con il requisito di un periodo di detenzione di 3 anni o 5 anni tra l’acquisizione e la vendita, a seconda della tipologia dei titoli scambiati (azioni o quote).

• Limitazione delle detrazioni d’imposta: la detrazione fiscale per il coniuge a carico sarà applicabile solo se il coniuge assiste il figlio fino ai 3 anni di vita; saranno cancellate le detrazioni fiscali per l’iscrizione dei figli all’asilo; sarà annullato lo sconto d’imposta per gli studenti lavoratori.

• Abolizione dell’esenzione delle prestazioni non monetarie e di alcune prestazioni in denaro: tutti i benefici non monetari (fringe benefit) precedentemente esenti da imposta forniti dal datore di lavoro al dipendente saranno esenti dall’imposta sul reddito personale solo fino a un valore pari alla metà del salario medio in un anno fiscale.

Previdenza sociale e assicurazione sanitaria

• Reintroduzione dell’assicurazione sanitaria dei dipendenti ad un’aliquota ridotta dello 0,6% sullo stipendio lordo del lavoratore dipendente.

• Adeguamento del premio assicurativo minimo per i lavoratori autonomi: la contribuzione a carico dei lavoratori autonomi sarà aumentata – gradualmente tra il 2024 e il 2026 – passando dal 25% al 40% del salario medio mensile.

• Aumento per i lavoratori autonomi dei premi assicurativi: il parametro di calcolo per i contributi a carico dei lavoratori autonomi per l’assicurazione pensionistica e il contributo alla politica statale per l’occupazione aumenterà e passerà al 55%, invece dell’attuale 50% della base imponibile.

Imposte indirette

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

• Unificazione delle aliquote IVA ridotte: il sistema IVA sarà semplificato attraverso l’unione delle aliquote IVA del 10% e del 15% in un’unica aliquota ridotta del 12%. Si passerà quindi dalle tre aliquote attuali a sole due aliquote:

• Riclassificazione di alcuni servizi e beni dall’aliquota IVA ridotta a quella ordinaria: passeranno all’aliquota ordinaria le seguenti categorie: bevande analcoliche, birra alla spina, servizi per autori e artisti, raccolta – trasporto e stoccaggio dei rifiuti urbani, riparazione di calzature – articoli in pelle e biciclette, lavori di pulizia, legna da ardere e giornali.

Altre imposte e tasse

• Imposta patrimoniale sugli immobili: la tassa imposta sulla proprietà dei beni immobili sarà aumentata. Le aliquote cresceranno in modo da consentire una maggiore imposta di circa 1,8 volte maggiore di quella attuale, con l’obiettivo di lasciare il 100% del gettito fiscale ai Comuni. Il maggior gettito stimato dall’applicazione degli aumenti di questa imposta sarà di 10 miliardi di corone.

• Aumento del prezzo del bollo autostradale: aumento del bollo autostradale di 800 CZK, sarà pari a 300 CZK/anno a partire dal 1 marzo 2024 e introduzione di uno schema di adeguamento che rifletterà il livello di inflazione.

Accise

• Imposta sugli oli minerali: aumento di 1,5 CZK/l dell’accisa sul gasolio, abolizione dell’esenzione dalle accise sul carburante per l’aviazione per i voli nazionali, introduzione del rimborso del gasolio verde in base alle norme.

• Imposta sui prodotti del tabacco: introduzione di un aumento regolare del 10% delle accise su sigarette, tabacco da fumo, sigari e sigaretti nel 2024 e del 5% ogni anno tra il 2025 e il 2027; introduzione di un aumento regolare dell’imposta del 15% sul tabacco riscaldato ogni anno dal 2024 al 2027; introduzione di una nuova accisa sulle bustine di nicotina e le ricariche per sigarette elettroniche.

• Tassa sull’alcol: aumento del 10% nel 2024 e del 5% ogni anno tra il 2025 e il 2027.

Fonti: https://www.mfcr.cz/cs/; https://www.camic.cz/it/

Fonti immagini: https://www.mfcr.cz/cs/

Fonti grafiche: https://storyset.com/